速达软件：为什么说ERP改善了企业的内部控制问题？

导言：内部控制是什么？ERP又是如何改善企业的内部控制问题呢？

很多企业存在事前控制制度缺失或不完善的问题，而依附于人工的数据分析效率较为低下，再加上企业内部可能还存在越权篡改部分数据的情况，这时候ERP则成为了一个很好的解决企业内部控制问题的解决方案。

这里的ERP 指的不仅仅只是一种IT技术，还是一种管理思想，其核心思想是供应链管理。他从供应链的范围去优化企业企业资源，实现了企业业务全流程的信息化。我们可以理解为是以软件应用为载体，运用信息技术来规范、集成、控制和优化企业内外业务流程的解决方案。

那么，为什么说ERP改善了企业的内部控制问题呢？我们可以主要从内部控制定义及要素、内部控制方法、ERP对企业内部控制的好处这3方面分析。

一．内部控制定义及要素

内部控制指的是企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，为了保护财产、审计会计数据正确可靠性、提高经营效率、坚持既定的管理方法而采取的组织计划、各种协调方法和措施。

其旨在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

内部控制主要包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这5个要素。

二．内部控制方法

①组织结构控制法

完善的组织结构是企业有效运行的基础，也是企业高效率经营管理的保障。企业应根据自身的内部控制目标来将组织划分为若干层次。

②授权批准控制

授权批准控制是指企业各级人员在办理业务时必须按规定得到授权和批准才能处理相关的经济业务。企业如果应用此方法，需要做到合理有效的授权，避免越权行为的发生。

③预算控制

预算控制要求单位加强预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。

④实物保全控制

实物保全控制是企业为了保全资产而采取的制度。实物保全控制限制未经授权的人对实物物资的接触，并且对实物物资采用财产记录、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。

⑤会计系统控制

会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法律法规，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。

⑥职工素质控制

职工素质控制要求单位建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度，保证职工具备相应的工作胜任能力。

⑦风险控制

风险控制要求企业树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

⑧内部报告控制

内部报告控制要求单位建立和完善内部管理报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。

⑨IT控制

IT控制主要包含2个方面，一是内部控制的信息化，即减少人为控制的影响，运用信息化技术建立控制系统；二是加强对信息系统的维护、数据输入和输出、文件存储保管和网络数据安全等方面的控制。

⑩内部审计控制

企业应根据自身的规模配置适当的内部审计机构。内部审计通过开展独立客观的监督和评价工作，审查企业的经营活动及内部控制的是否合理、有效及合法，进而促进企业目标的实现。

三．ERP对企业内部控制的好处

在实际的内部控制中，企业由于没有信息平台的辅助，需要大量的人力资源，并且导致控制指标相互独立，各职能部门存在信息壁垒，造成企业内控工作效率低下。

而ERP的实施与应用，则能帮助企业较好地集成其内外部信息，对于企业的物流、信息流、资金流等进行全方位的掌控，提高工作企业内部控制效率。

ERP对于企业内部控制的好处主要有以下几点：

(1) ERP实现了信息集成。信息集成的原则是信息来源唯一，规避了信息的冗余问题。并且信息集成使得信息的传递更为高效，提高企业管理者的决策效率，提升企业竞争力。

(2) ERP在组织结构上，优化了企业的组织形式，使之更为民主和扁平化。并且将企业的信息流、物流、资金流、业务流等结合起来，让人、财、物、供、产、销等成为有机的一体。

(3) ERP优化了企业的业务流程，使得流程合理化、规范化、可视化，大大提升了企业的经营管理效率。

(4) ERP改善了企业内部控制的工作环境。ERP系统的应用可以使企业管理过程不受时间、地点的限制，并且支持多用户操作，提高了企业内部控制管理的信息使用率。

四．总结

综上所述，ERP可以较好地改善企业的内部控制问题，健全企业的内部监督能力以及提升企业的风险应对能力。

参考资料：

[1] 《ERP环境下中小企业的内部控制问题》 曹莉芬

[2] 《ERP：从内部集成起步》(第2版) 陈启申 编著

来源：速达软件公司