软件行业所得税税负重！如何合理做好企业税收？

说到华为、腾讯、阿里巴巴，大家都是耳熟能详的企业，他们为人民的生活带来了便利。这些企业属于高新技术产业。如今国家在大力扶持高新技术产业，以实现我国高新技术自足，发布了许多关于高新技术产业的税收优惠政策。这里我们就拿其中一小部分软件企业来讲。

软件行业所得税税负重！如何合理做好企业税收？

　　什么是软件企业呢？软件企业主要是以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务作为主要的经营业务和主要经营收入，拥有一种以上由本公司开发或本公司拥有知识产权的软件产品，或是通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务的企业。

　　近几年国家都在大力扶持高新技术产业，软件行业也有一部分涉及到高新技术产业。所以，这个行业也是属于发展前景比较好的行业。因此，很多创业者投身于此。但是，软件企业是属于没有什么太高的成本支出，企业利润高，因此企业税收压力大，那么软件企业肯定是需要解决高税负的问题，那么应该怎样去解决呢？

　　无论是从事软件开发或软件销售的企业，都普遍存在进项票不足的情况，缺进项票就会造成企业的增值税高。同时，整个软件行业，还存在企业利润高的问题，也就是说企业所得税也会很高。

　　软件行业当前存在问题：

　　1、企业的进项票不够，增值税过高

　　2、企业进行软件开发的时候主要是人工成本，缺少相应发票；

　　3、企业在进行软件销售的时候利润过高，所得税高

　　软件企业想要合法节税，可以从企业现在问题入手，通过税务筹划，利用国家的一些税收优惠政策，解决现在企业存在的问题，达到合法节税的目的。

　　1、有限公司税收优惠政策

　　企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

　　增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

　　车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

　　2、个人独资企业税收政策

　　软件开发行业、房地产、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以设立个人独资/个体工商户享受税收政策。

　　以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税政策(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

　　增值税：1%，个独不缴纳企业所得税

　　服务、商贸、工程等行业都能设立个人独资企业

　　个税核定征收低至0.2%

　　入驻园区总税负2.66%

　　案例分析

　　深圳某软件服务A公司，主要从事大型软件技术研发及相关技术服务，所有收入均开票，去除企业的人力成本和设备研发成本后，企业的真实利润近500万，所得税税率为25%，想针对性筹划企业所得税应该如何去做呢？

　　常规情况下有限公司：

　　业所得税：约125w

　　股东分红：约75w

　　合计：200w

　　筹划后个人独资企业：

　　个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

　　完税后无需缴纳20%法人股东分红个税

　　相比筹划前的200万，节税高达94.75%！

　　具体操作方式

　　软件及信息技术类型的企业，通过成立个人独资企业进行筹划，可对原公司的业务体系进行分割，将部分业务或利润分流至新成立的个独企业，设立新业务为软件研发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等等，而原企业必须向该外包公司支付相关的费用来维持双方的合作，利润转换为收入，享受个独公司核定低税率。

　　通过这样的模式调整，原企业200W的所得税降低至10.5W，总体节税效果非常可观。

　　软件开发行业在选择享受税收优惠政策的时候一定要深入了解自身企业的实际税负情况来解决税负压力。企业在进行税务筹划时。一定要合理的利用税收优惠政策，不可盲目节税，若节税过度，会有涉税风险。好了，今天小编就跟大家说到这儿了，我们下期再见！

来源：wenroujun520