软件产品增值税政策几问几答，软件产品界定及分类是什么？

软件产品是指信息处理程序及相关文档和数据。

软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。

嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

满足哪些条件的软件产品，可以享受增值税税收优惠政策？

1、取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。

2、取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

软件产品增值税政策是什么？

1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后（自2018年5月1日起，调整为16%），对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

【本地化改造】是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

3、纳税人受托开发软件产品

⑴著作权属于受托方的，征收增值税，

⑵著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，不征收增值税；

对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

享受税收优惠政策的软件产品增值税即征即退税额如何计算？

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%

享受税收优惠政策的嵌入式软件产品的增值税即征即退税额如何计算？

嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。

软件产品增值税即征即退资格备案应提供哪些材料如何办理？

1、《税务资格备案表》2份。

2、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。

3、软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》

来源：雪夜独行0116