软件企业如何利用优惠政策，减少税负重？案例解析

软件企业如何利用优惠政策，减少税负重？案例解析

身边有个朋友是做软件工作的，业务做得比较好，估计做这个工作的人都清楚，实在是没什么进项，但是又得开发票，所以被企业所得税压得喘不过气来。

其实咱们都知道软件企业哪来多少本钱，无非就是人员本钱，那么假定这样，你年末的所得税就会很可怕了。净获利的25%，这种情况下，能够在有税收优惠的区域注册一家个人独资企业，不需求交纳企业所得税，个人所得税进行核定征收，完美处理本钱问题，比方工业园就是增值税企业所得按照当地留存的30%-50%返还，个人独资企业核定征收后税率0.5%-3.1%。据我了解，它们是一站式效能途径，也就很适宜外地企业。

案例背景

企业A，主要从事软件开发及相关技术服务，其核心技术支持务均来自有团队提供，其客户以大中型企业为主。

因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。年收入2千万，成本在1千万左右(人力成本为主)，企业A的真实利润近1000万，其适用的企业所得税税率是25%。

为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工，部分买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。

风险和责任

虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期后，这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿，现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

1、企业A，存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。

2、企业A，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

解决方案

企业A可以选择提供的服务型个人独资企业，来解决其一部分问题：

企业A，安排人另设了一家或者多家服务型个人独资企业。这些个人独资企业，分别持有了企业A未来运营所必需的一些资源(比如企业A的设计能力非常强，但是寻找客户的能力非常弱，那么是否可以将企业A的销售团队外包出去)。而企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用，才能换取这些必需的生产资料，以维持长期的经营。

通过这个模式调整，原来企业A一家独享的一千万利润，被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中，而这些小企业有足够的税收优惠政策(132+7193+5807 甜），自身的税负率相对较低，所有在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。

来源：qzstax财税